《稅務專業(yè)基礎》考試大綱
一、考試性質(zhì)
《稅務專業(yè)基礎》是全國稅務專業(yè)碩士入學初試的專業(yè)基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；
3、綜合運用：綜合運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來來研究解決當前稅制改革的實踐問題。
三、考試形式和試卷結(jié)構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題紙組成，題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結(jié)構
稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分；
中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分；
中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。  
四、考試內(nèi)容
（一）稅收學原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國家、財政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的穩(wěn)定原則；稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。
6、稅制結(jié)構分析與比較
稅制結(jié)構的概念；稅制結(jié)構的分類及特點分析；稅制結(jié)構的決定因素；世界各國的稅制結(jié)構格局分析。
7、稅收管轄權與國際稅收協(xié)定；居民身份確認規(guī)則；非居民各項所得的征稅權分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。
（二）中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；關稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購置稅的制度規(guī)定等。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定；個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4、財產(chǎn)稅、行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定
財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點；房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅；城市維護建設稅；教育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
（三）中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度
稅務基礎管理，納稅申報制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與刑事處罰制度，稅務爭議處理制度，稅務國家賠償制度等。
五、考試題型與示例
（一）考試題型
1、概念范疇題5題，共30分；
2、計算題4題，共60分；
3、綜合分析題（案例分析題）2題，共30分；
4、論述題2題，共30分。
（二）題型示例
1、概念范疇題
應納稅所得額；起征點。
2、計算題
【例題】中國公民張某2017年12月份取得以下收入：
（1）當月工資4,000元
（2）為某公司設計產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設計收入1,8000元
（3）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15,000元
（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20,000元
要求：
（1）分別說明張某各項收入是否應繳納個人所得稅。
（2）計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。
3、綜合分析題
【例題】某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年10月，稅務機關在對其2016年的賬務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)：
（1）2016年 11月10日第34號憑證記載購進材料40,000公斤,不含稅單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，已取得增值稅專用發(fā)票并通過論證，憑證摘要欄記載為運輸途中材料部分丟失，企業(yè)會計處理為:
借：原材料　　　                       270,000
應交稅金──應交增值稅（進項稅額）             61,200
待處理財產(chǎn)損益                        90,000
 貸：銀行存款　　　　                    421,200
（2）2016年11月10日第35號憑證，企業(yè)會計處理為：
借：營業(yè)外支出                         90,000
 貸：待處理財產(chǎn)損益                      90,000
（3）2016年12月24日第70號憑證記載，企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品20，000件發(fā)放職工福利，成本價為每件4元，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費                     80,000
 貸：庫存商品                         80,000
該商品當月的市場銷售價格為每件5.00元。
假設該企業(yè)在2016年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對上述業(yè)務均未作出納稅調(diào)整。
請分析企業(yè)上述會計處理對該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。
4、論述題
【例題】試述我國現(xiàn)行的個人所得稅制存在問題及改革建議。
六、參考書目
1. 《稅收學》（第三版）, 胡怡建編著, 上海財經(jīng)大學出版社，2012年。
2. 《中國稅制》, 吳利群、楊春玲編， 高等教育出版社，2016年。
3. 《稅務管理》（第2版）， 董根泰主編， 清華大學出版社， 2020年。
 
 

 

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